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這張個人抬頭的發票,既能抵扣增值稅,也能抵
時間:2019年05月20日

目前還有會計人員認為,只有公司抬頭的發票才可以報銷稅前扣除,個人抬頭的發票不得在企業所得稅前扣除,更不要考慮抵扣增值稅了。
 
其實,這個理解是片面的,隨著增值稅深化改革力度的加大,像公司員工因公出差的車票等雖然個人抬頭的,但是既可以抵扣增值稅,也可以抵企業所得稅!
 

一案 例

 
比如王經理出差談業務,回來報銷個人抬頭的高鐵票436元。
借:管理費用-差旅費  400元
      應交稅費-應交增值稅(進項稅額)36元
      貸:銀行存款    436元
 

二提 醒

 
這些票據個人抬頭的可以稅前扣除,當然與經營相關。
一、允許稅前扣除的醫藥費票據;
二、機票和火車票、出差過程的人身意外保險費;
三、符合職工教育費范圍的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出;
四、員工入職前到醫療機構體檢費票據;
五、企業為因公出差的員工報銷,個人抬頭的財政收據的簽證費;
六、允許稅前扣除的外籍個人的住房補貼,員工憑發票實報實銷,但由于是員工個人與業主簽訂租賃合同,發票抬頭為個人;

二注 意

 
個人抬頭的住宿費、電話費等不得稅前扣除。
 

三勞務派遣人員因公發生的車票能抵扣增值稅嗎?

 
公司里面勞務派遣來的工人因公發生的車旅費中的車票,到底是由用工單位還是勞務派遣單位計算抵扣增值稅?
 
答復:誰用工、誰抵扣。
 
因此你公司可以抵扣增值稅。
 
比如報銷218元的高鐵票,賬務處理如下:
 
借:管理費用-差旅費200元
       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元
       貸:庫存現金218元
 
總結:
 
1.與本單位建立了合法用工關系的個人發生的旅客運輸費用,屬于可以抵扣的范圍。
 
2.對于勞務派遣的用工形式,勞務派遣人員發生的旅客運輸費用,應由用工單位抵扣進項稅額,而不是勞務派遣單位抵扣。
 (圖源網絡 侵刪)
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