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新政:4月申報增值稅關注點(不看后悔)
時間:2019年04月03日

4月01日-18日申報稅款所屬期3月的增值稅:

1.自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)。

實務:取得開票日期3月10日購買固定資產專用發票(稅額1000元),如果在4月18日之內申報增值稅勾選確認,抵扣進項稅額1000元,如果在5月15日申報增值稅(稅款所屬期3月的增值稅)勾選確認,抵扣進項稅額您算算是多少?

 

2.自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額,其中生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

實務:如果4月18日之內申報增值稅,發生四項服務取得的銷售額占全部銷售額的比重差點才超過50%,您知道怎么申報了嗎?

 

3.同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額,其中之一,自2019年4月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元,其中本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

實務:如果4月18日之內申報增值稅,貴單位有留抵,您覺得是留抵50萬元好,還是留抵50元好,這個您真的可以控制。

 

4.開票發票

(1)納稅義務已發生,按未開票已申報,4月1日后可以按原16%/10%(17%/11%)適用稅率補開

(2)納稅義務未發生,未開票也未申報,4月1日后如果按原16%/10%(17%/11%)適用稅率補開,按原16%/10%(17%/11%)適用稅率開,存在滯納金罰款風險。

實務:如果4月18日之內申報增值稅,要不要用“未開票銷售額”一欄?
(圖源網絡,侵刪)

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